所得税核算流程

所得税核算流程,所得税核算方法永久性差异和时间性差异是从利润表的角度考察税前会计利润与应纳税所得额之间的差异；而暂时性差异是从资产负债表的角度考察资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，两者有很大差别。

在纳税影响会计法下时间性差异对未来所得税的影响反映在“递延税款”中；所得税核算在资产负债表债务法下，暂时性差异对未来所得税的影响分别反映在“递延所得税资产”和“递延所得税负债”中。在新准则下，所得税会计的目的是通过比较资产、负债等项目，所得税核算按照企业会计准则确定的账面价值与按照税法确定的计税基础之间的差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此基础上确定所得税费用。因此，所得税核算在所得税核算采用资产负债表债务法下，核心问题是掌握“暂时性差异”和“资产负债表债务法”。