外币交易核算程序

外币交易核算程序,外币交易核算处理企业发生外币交易时，外币交易核算其会计核算的基本程序如下。企业发生外币交易时，按照交易发生日的即期汇率或交易当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额，外币交易核算按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在按记账本位币金额登记有关账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。

期末，将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额计入当期损益。结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，外币交易核算并与原记账本位币金额相比较，其差额计入当期损益。外币交易核算小企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。当汇率变化不大时，为简化核算，也可以采用交易当期平均汇率折算。当期平均汇率是指外币交易当期的月初即期汇率与月末即期汇率的平均汇率，外币交易核算即中国人民银行公布的月初人民币汇率的中间价与中国人民银行公布的月末人民币汇率的中间价的平均值。小企业收到投资者以外币投入的资本，外币交易核算无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而应当采用交易发生日即期汇率折算，这样，外币投入资本与相应的货币项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额。