银行汇差资金

  银行汇差资金,为了加强汇差资金管理联行汇差资金由主管行统一负资清算，全国联行汇差由总行统一管理清算，银行汇差资金分行辖内往来由省分行统一管理清算，支行辖内往来由县(市)支行统一管理清算。其清算方法是由应付汇差行向主管行汇级汇差资金，再由主管行将汇差资金拨付给应收汇差行。银行汇差资金下面以分行辖内往来汇差资金清算为例，说明其核算方法。

  应付资金行通过人民银行调出汇差资金，银行汇差资金借记“存放同业—联行清差户.科目，贷记.存放中央银行欲项—备付金，科目.省分行收到应付资金行的汇差资金.借记“存放中央银行款项—备付金.科目.贷记“同业存放—联行清差户”科目。

  省分行再根据应收资金行的应收差倾，银行汇差资金将汇差资金下拨给应收资金行，借记“存放同业—联行清差户”科目，贷记“存放中央银行款项—备付金”科目。银行汇差资金应收资金行收到省分行下拨的应收汇差.银行汇差资金借记“存放中央银行款项—备付金”科目，贷记“同业存放—联行清差户”科目。