增值税的资料

增值税的资料,开增值税提供什么资料在本例中，增值税按照现行增值税制度的规定，企业购入工程物资用于不动产在建工程发生的增值税进项税额，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，因此，不计入工程物资成本；第一年可抵扣的部分，增值税记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方，留待第二年抵扣的部分，记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的借方。在建工程领用本企业的产品，按照现行增值税制度的规定，增值税其相关的增值税进项税额，同样应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，因此，不计入不动产在建工程成本；第一年可抵扣的部分，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方，留待第二年抵扣的部分，记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的借方。

出包工程出包工程是指企业通过招标方式将工程项目发包给建造承包商，由建造承包商组织施工的建筑工程和安装工程。企业采用出包方式进行的固定资产工程，其工程的具体支出主要由建造承包商核算，在这种方式下“在建工程”科目主要是反映企业与建造承包商办理工程价款结算的情况，企业支付给建造承包商的工程价款作为工程成本，增值税通过“在建工程”科目核算。企业按合理估计的发包工程进度和合同规定向建造承包商结算进度款，并由对方开具增值税专用发票，按增值税专用发票上注明的价款，借记“在建工程”科目；增值税按增值税专用发票上注明的增值税进项税额的60%（当期可抵扣的进项税额），借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按增值税专用发票上注明的增值税进项税额的40%（本月起第13个月可抵扣的进项税额），借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目；应实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。工程达到预定可使用状态时，按其成本，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。