货币资金循环审计

货币资金循环审计,货币资金循环怎么做其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、货币资金存出投资款、外埠存款等。企业通过设立“其他货币资金”科目对企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金进行核算。

该科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，货币资金分别在“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等明细科目中进行明细核算。企业增加其他货币资金，货币资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。该科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金金额。