资金收付结算

资金收付结算,资金收付记账法资金收付也占出纳工作量的30%。资金收付分为资金的收款和付款。1.收款资金有收才有支，付款的前提是收款。能够确保企业的款项及时或快速地到账，出纳人员的收款工作也是必不可少的。资金收付收款工作可以以企业“应收款项”和“非应收款项”分开进行。资金收付“应收款项”是企业为销售商品而设置的，通常也是核算企业的客户或者关联公司之间的往来商品款。

该类款项在交易合同订立时就已经约定付款的期限，所以出纳人员针对该种款项的工作，如果是非本月新增的客户，那么资金收付每月就要依据以往的收账时间来估计该月的收款时间，并关注该类款项的入账，假如仍未入账，那出纳就要通知直接相关人员做好催款入账的工作；如果是本月新增的客户，那么要联络公司与之相关的同事，让其直接跟进，避免因资料提供不齐导致对方付款延误。关于收款工作的开展，还可以借助应收应付款的会计针对客户的账龄分析表来辅助进行，资金收付这样可以用全局的眼光来看。“非应收款项”是除了“应收款项”外所有要收的款项，有可能是公司内部应收的，也有可能是公司外部应收的，故出纳人员可以将其以“公司内”和“公司外”进行划分。资金收付公司内应收款项如表3-4所示。此类款项的特点是，种类多，明细多，单单一个借款项就会有很多人；各种代付款也是有很多明目的，例如，资金收付公司春运期间替员工订票而代付的款项；公司替员工交纳的暂住证管理费（公司约定员工自己负担）等。这类款项就要分类列明目集中管理，避免收款明目混淆或者因收款找钱等导致收款金额出现差异。一般出纳人员可以自己设计表格集中管理，如表3-5所示为暂住证管理费代付款应收款明细表。