合并工作底稿

合并工作底稿,合并工作底稿的结构合并工作底稿中资产负债表各项目“合并数”为：资产类各项目的合计数，合并工作加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额；负债类各项目的合计数，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额；所有者权益类项目的合计数，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额。

合并工作底稿利润表各项目“合并数”为：收入各项目的合计数，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额；成本费用各项目的合计数，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额；最后根据工作底稿中收入、成本和费用的“合并数”，计算出净利润。合并工作底稿利润分配表各项目“合并数”为：“未分配利润——年初”项目的合计数，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出期初未分配利润的合并数；利润分配各项目的合计数，加上抵销分录的借方发生额，合并工作减去抵销分录的贷方发生额；“未分配利润——年末”项目的合计数，加上合并工作底稿中利润表和利润分配表部分各项目“抵销分录”栏的贷方发生额合计数，减去合并工作底稿中利润表和利润分配表部分“抵销分录”栏的借方发生额合计数，计算得出期末未分配利润的合并数。