信贷管理制度

围绕贷款调查、审查、信贷管理制度审批及贷后管理所形成的借款人与信贷调查人员之间，调查人员与审查、审批人员之间的对立统一关系是信贷管理过程中的基本社会关系，信贷管理正确认识和处理好其中的主要关系和矛盾，对认识财务报表在信贷管理中的作用、提高财务分析效率非常重要。

从贷款审批流程看，贷款审批人对授信的审批主要依赖审查人员的审查报告，审查人员的审查则主要依赖调查人员的调查报告，信贷管理调查报告的质量则依赖借款人所提供财务经营信息的准确程度及调查人员分析能力的强弱。可见，借款人与调查人员的关系是信贷管理中最重要的关系，化解他们之间的矛盾和分歧是信贷管理中的首要任务。信贷管理借款人与调查人员之间的矛盾主要体现在：借款人为获取贷款，扬长避短是其操作的主要手法，即充分提供有利的财务经营信息，极力避免或掩饰不利的财务经营信息；而调查人员为了降低贷款的风险，不仅要充分掌握借款人有利财务经营信息，还须尽可能弃假存真，挖掘、披露借款人负面的财务经营信息，刨根问底是其制胜法宝。信贷管理要解决这一矛盾，调查人员少不了必要的财务专业知识。提高调查人员的财务报表分析能力，增强企业财务、经营风险识别能力，对化解借款人与调查人员的矛盾和分歧、提高调查报告的质量、有效控制信贷风险都是非常有益的。