流动资产管理现状

流动资产管理现状,流动资产的管理原则流动资产是指:“企业所拥有的在一年以内或者超过一年的-一个营业周期内变现能力较强、流动性较强的资产,如短期借款、现金等。”与其他资产相比，流动资产的流动性强,变现快,耗用时间短,通常用一年来界定其时间限制。流动资产管理考虑到各个企业的营业周期长短不一，因此,通常情况下还需将营业周期考虑在内，从而比较全面地反映流动资产的变现和耗用时间。.流动资产有现金或银行存款、流动资产管理交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货、预付费用等。其中,交易性金融资产指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时,为获取较佳的利息,可能从事债券.证券或基金的投资,这类投资的目的在于资金的调度运用,而投资标的有活跃的市场可供即时出售变现,故归类于流动资产。

应收账款.应收票据及存货都是在营运过程中产生的资产,通常变成现金的周转速率都在一-个营运周期内。流动资产管理预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费才能享受服务,如预付租金或保证金等。理论上,预付费用是无法变现的,但由于金额不至于太大且其效益往往于- - 年之内就会耗尽,故仍归于流动性资产。流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在,这些不同的存在形态就是流动资产的组成内容。具体包括:(1)货币资金,是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的,停留在货币形态的资金,包括库存现金和存人银行的各种存款。(2)应收及预付款项，是指在商业信用条件下企业延期收回和预先支付的款项，流动资产管理如应收票据.应收账款、其他应收款.待摊费用等。