递延所得税资产有哪些

    递延所得税资产有哪些?递延所得税资产形成按照哲时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，递延所得税资产可将暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异两类:

    第一类，可抵扣哲时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生未来可抵扣金额的暂时性差异。递延所得税资产资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异。递延所得税资产可抵扣暂时性差异与所得税税率的乘积即为递延所得税资产。

    递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的，递延所得税资产可以用来抵扣未来可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。如企业预计在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内无法产生足够的应纳税所得额，则不应确认递延所得税资产。

    第二类，应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生未来应税金额的暂时性差异。递延所得税资产资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税墓础，会产生应纳税暂时性差异。递延所得税资产应纳税暂时性差异与所得税税率的乘积即为递延所得税负债。

    除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，递延所得税资产企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

    暂时性差异是通过分析比较资产、负债的帐面价值与计税基础确定的。递延所得税资产资产与负债的账面价值可以通过会计核算资料直接取得，而其计税基础则豁要根据会计人员的职业判断，通过合理的分析和计算予以确定。

    在资产负债表债务法下的所得税会计核算，递延所得税资产关镇是要确定递延所得税资产和递延所得税负债;而要确定递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产关健是要确定暂时性差异;而要确定暂时性差异关键是要确定资产的计税基础和负债的什税基础。