会计核算的环节

会计核算的环节,会计核算的步骤为了总括地反映现金的收支情况,企业应设置‘现金”总账;同时还应当设置“现金日记账”,“现金日记账”是按照现金收、支业务发生及完成时间的先后顺序，逐日逐笔连续记录现金的增减情况的账簿。会计核算企业财会部门每日应及时登记现金日记账,进行现金的序时核算。现金日记账一般采用三栏式格式.

现金日记账由企业出纳人员根据审核后的原始凭证和收、会计核算付款凭证,逐日逐笔进行序时登记。每日终了,应计算当日现金收入、支出和结存数，并且同库存的现金实有数额核对,做到日清月结保证账款相符。会计核算月份终了,“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额相符。会计核算有外币现金的企业,应分别按人民币现金、外币现金,设置“现金日记账”进行明细核算。会计核算企业收人现金的主要途径是:从银行提取现金;收取转账起点以下的小额销售款;职工交回的差旅费结余款等。企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证,借记“现金”科目，贷记有关科目。