资金流包括什么?

经常会看到一家发展很好的企业因为资金流断裂而倒闭的事情，总是叫人遗憾。资金流包括什么?资金流也叫资金运动，是指资金的形态发生的变化。在资金流市场经济条件下，资金只有通过源源不断的运动才能实现保值增值的目的。资金运动与会计有着紧密的联系，有些理论认为，资金运动就是会计的对象，这个对象就是货币资金到储备资金，资金流到生产资金到商品资金，最后回到货币资金，不断地演化。由于企业资金活动的起点和终点都是现金，所以企业的财务活动也称为现金管理活动。

在这个过程中可以看到资金具有4个特点：首先是并存性，是指资金在循环周转中，几种占用形态并存；其次是继起性，资金流是指资金在循环周转中顺序地从一种形态转化为另一种形态；再次是补偿性，是指资金在循环周转中消耗的部分必须在经营收入当中补偿回来，也就是做买卖首先要收回本金；最后是增值性，资金流是指所获得的经营收入，除补偿耗费的资金数额外，还应有多余，就是要有利润可赚。我们以工业企业的资金在运动中要经历的三个阶段来说明企业资金在经营过程的不同阶段的循环和周转。工业企业资金流的生产经营活动，分为供应、生产和销售三个过程，伴随着生产经营活动的经营资金也顺次经过供应、生产和销售三个过程，不断地改变形态，周而复始地循环周转。在供应过程中，企业资金流以货币资金购进原材料，为生产进行必要的物资储备，这时货币资金转化为储备资金。