经营活动现金流量分析

理财知识 07月17日

经营活动现金流量分析,经营活动现金流量的分析要点现金流量表是按照收付实现制编制的,它与按照权责发生制原则编制的利润表对于企业一定期间内的收入和支出的归集原则与角度不同,经营活动现金流量但二者所反映的经济活动却是相同的。因此,经营活动现金流量在长期的范围内(例如:长期投资项目的整个计算期内),现金流量表与利润表对经济活动的成果的反映归根结底是一致的。但是在一定的会计期间内,二者之间的差异始终存在。经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因在于以下几方面。

首先,影响利润的收入与支出项目不一定会同时发生现金的流入与流出。(1)增加利润但未发生现金流入的收入。例如,一家公司本期的营业收入有10亿元,而本期新增应收账款却有7亿多元,这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项,经营活动现金流量是造成两者产生差异的原因之一。又如,公司依靠关联方交易支撑其经营业绩,而关联方资金又迟迟不到位。造成交易收入与现金流入的不对等,经营活动现金流量这些情况造成的后果,都会在现金流量表中有所体现,甚至使公司经营活动几乎没有多少现金流入。(2)减少利润但并未伴随成本费用现金流出。例如,固定资产折旧、无形资产摊销,只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本,在使用它们的受益期间合理分摊,并不需要付出现金。