金融资产核算实训内容

金融资产核算实训内容,金融资产核算实训报告为了核算交易性金融资产的取得、金融资产现金股利或利息的收取、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、金融资产“公允价值变动损益”、“投资收益”等账户。1．“交易性金融资产”账户该账户属于资产类，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。另外，企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在该账户核算。

该账户的借方登记交易性金融资产的取得成本、金融资产资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；金融资产贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。