现金比率多少合适?现金比率计算公式

理财知识 07月23日

现金比率(Cash Ratio),也称现金资产比率(Cash Asset Ratio),现金比率是指公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率。

现金比率将存货和应收账款排除在外,剔除了存货和应收账款对偿债能力的影响。只考察企业货币资金、交易性金融资产等流动性较强的资产相对于当前负债的占比,因此现金比率对企业短期偿债能力的衡量比较保守。这个比率一定程度上反映的是企业在不依靠存货销售及应收款的情况下支付当前债务的能力,现金比率表明每1元流动负债有多少现金资产可以作为偿债保障。由于流动负债是在一年内(或一个营业周期内)陆续到期清偿,所以并不需要企业时时保留相当于流动负债金额的现金资产,一般认为现金比率20%以上就可以接受。这一比率过高,意味着企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上,从而影响企业盈利能力。另外,运用此公式时需要注意,现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。