多栏式日记账会计账务处理程序

多栏式日记账核算形式的主要特点是根据收款凭证和付款凭证逐笔登记多栏式现金和银行存款日记账，并根据它们多栏式日记账汇总的数字登记总分类账，从而简化收款、付款业务的总账登记工作。对于转账业务，可以根据转账凭证逐笔登记总分类账，也可以根据多栏式日记账转账凭证编制汇总转账凭证，再据以登记总账。在这种多栏式日记账核算形式下，其账簿组织与汇总记账凭证核算形式基本相同，只是日记账为多栏式，并且分别按“库存现金收入日记账”“库存现金支出日记账”“银行存款收入日记账”“银行存款支出日记账”设置。“库存现金收入日记账”和“库存现金支出日记账”的格式如表12-53、表12-54所示（银行存款日记账的格式相同）。

多栏式日记账核算形式的记账程序如下：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。（2）根据收款凭证、多栏式日记账付款凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记多栏式库存现金日记账和多栏式银行存款日记账。（3）根据原始凭证（或原始凭证汇总表）及记账凭证登记各种明细分类账。（4）月末根据多栏式库存现金日记账和多栏式银行存款日记账及转账凭证（或汇总转账凭证）登记总分类账。（5）按对账的要求将总分类账与日记账、明细分类账核对相符。（6）根据总分类账和明细分类账的记录及其他有关资料编制会计报表。