采购内部控制制度

采购内部控制制度采购业务存在的主要风险包括当事人出于自身利益，或其他原因，采购控制采购的物资劳务在价格、品种、质量、数量、时间采购控制等方面不符合经营要求，采购控制存在违规、违法或损害村集体经济组织利益的现象。例如，在采购控制采购合同签订过程中，出于自身利益或其他原因而在采购价格、采购控制采购条件上侵害村集体经济组织利益的情况。验收过程中可能出现放任品种、规格、质量、数量不符合规定的货物入库的现象。比较规范的采购业务流程一般包括采购申请及审批、采购、验收三个主要环节。

采购申请及其审批是采购与付款业务的起点。一般由使用人员或者保管人员依据经营管理的实际需要，通过书面形式提出采购申请，采购控制经村集体经济组织管理人员审核同意，金额重大的采购还要经民主理财小组等审核同意后，再实施采购。

1．供应商控制确定供货商是采购中至关重要的一项活动，而且也是容易出现差错和产生舞弊的环节。它不但影响到能否保质保量、采购控制按时取得所需的物资，而且影响到经济效益的实现。因此，采购的内部控制，首先要做好选择确定供货商的控制。采购控制对于村集体经济组织而言，供应商选择的控制关键在于制定相应的评判标准和选择程序，坚持不相容职务相分离的原则。2．采购价格控制采购价格的确定是采购中的另一个重要部分，也是最容易滋生腐败和违纪、违规，损害村集体经济组织经济利益的方面。所以，采购控制价格控制的力度和效果关系到整个采购内部控制的成效。采购价格的控制亦必须从组织、程序、授权与批准以及责任制度等几方面进行控制。必须建立相应的采购价格授权批准程序，规定采购数量、采购控制金额及相应的审批权限，采购人与审批人之间职责清晰、授权明确、制约有效。

确定采购价格一般应经过询价、比价、议价和定价等环节。采购价格一般应经过询价、比价、议价和定价等环节。询价由采购人员执行，通过函寄询价单采购控制或亲自到相关供应商家或在相关产品市场上了解相关产品报价，为后续定价程序提供资料。比价一般由管理人员，重大采购活动还应经特别成立的采购小组根据采购员的询价资料进行比对，在采购控制考虑其他因素的同时，遵循价格优先的原则确定采购参考价格。议价由责任采购人或责任采购部门与有关厂家进行商谈，讨价还价，最后议定价格进行采购。招标采购是一种较为广泛运用的行之有效的确定采购价格的方法。招标中着重要对招标、投标、议标、评标等相应的环节进行控制。招标和评标要实行利益相关者回避制度，投标要防止串通投标，