套期保值会计

    套期保值会计。在新会计准则出台之前，我国对套期保值交易的会计处理一直没有形成一个有效的框架。在这种情况下，企业套期保值的会计信息的X实性、准确性和有效性很难得到保证。与此同时，随着我国市场经济的深人发展以及企业经营国际化程度的加深.如何利用衍生金触产品防范和规道风险已经成为企业经首管理活动的一项孟要内容。例如，2005年中国人民银行对外向狱经济占比较高的十个省市的323家企业的汇率风险规通方式进行了专题调研.结果显示企业规避汇率风险的方式趋于多样化.其中使用金傲衍生产品进险的比例已高达28%。不仅如此，为了适应人世后金融竞争的需要，国内金融机构纷纷加大了衍生金融产品的开发与营运力度。套期保值会计

    根据对商业银行的调查问卷，国内15家主要商业银行衍生金胜业务2001年的交易量为9 805亿元.2002年交易量为27 113亿元，2003年交易量为33 381亿元，是2001年的3.4倍。套期保值会计

    由此可见，我国已经具备了建立套期保值会计的墓本条件。因而，借鉴国际经脸，建立与国际会计准则相一致的套期会计也就成为当前会计改革的一项盆要内容。《企业会计准则第24号-套期保值》正是在这种情况下应运而生。事实上，套期会计存在的报本原因在于会计确认方面的不规则和计最方面的不规则，现阶段我国会计理论确实存在粉确认方面的不规剧和计I方面的不规:I9.这就为我国采用套期会计提供了充分的理由。套期保值会计