填列现金流量表

填列现金流量表,现金流量表分析填列法现金流量表是以现金为基础，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金和现金等价物包括：库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物。填列现金流量企业现金流量分析是银行信贷人员评价借款人收益质量、实际对外支付能力的重要环节。现金流量分析主要通过企业现金流量表来实现的。

编制现金流量表比较复杂，很多报表项目会涉及两个或两个以上的会计科目，填列现金流量或是同一会计科目下某明细子科目，同一子科目下又可能涉及现金及非现金交易，此外有的企业还存在账外采购、账外销售业务，故实务中，大多数的中小企业、填列现金流量私营企业都未编制现金流量表，很多会计人员还不能比较准确地编制现金流量表，因而银行信贷人员一般也很难取得比较准确的现金流量表，填列现金流量对企业现金流量分析有相当的难度。虽然如此，信贷人员仍可以根据企业提供的资产负债表、利润表及其他财务信息，通过分析，对主要现金流量项目作出基本判断，评价企业的偿债能力、收益质量。