会计内部控制

会计内部控制,会计内部监督确定评价的具体对象,包括各类业务活动、管理活动和支持保障活动。会计内部第二步:根据具体评价对象的特点,按《商业银行内部控制评价办法》(以后简称办法)第三章评价内容中的要求,并结合其他的评价准则,依据第八条的四个评价方面(充分性、合规性、有效性、适宜性),形成系统的评价问题。

即:(1)过程和风险是否巳被充分识别(充分性评价)?(2)过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、会计内部得到明确规定并得以实施和保持(合规性评价)?(3)控制措施是否有效(有效性评价)?(4)控制措施是否适宜(适宜性评价)?其中对不适用的过程要素标注“不适用”。会计内部在评价过程中,对不同评价问题可采用不同的评价方法,如询问、查阅书面材料、抽样、穿行测试等。