什么叫做货币资金

什么叫做货币资金?货币资金从哪来其他货币资金是指企业除现金、货币资金银行存款以外的各种货币资金,主要包括外埠存款，银行本票存款、银行汇票存款.信用证保证金存款.信用卡存款和存出投资款等。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应设置“其他货币资金”科目,该科目借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置明细账户。

外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。货币资金企业汇出款项时.须填写汇款委托书,加盖“采购资金”字样。汇入银行对汇入的采购款项,以汇款单位的名义开立采购账户。采购资金存款不计利息.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。货币资金采购专户只付不收,付完结束账户。企业将款项汇往采购地开立采购专用账户时,借记“其他货币资金一外埠存 款"科目，贷记“银行存款"科目;收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时,借记“材料采购”或“原材料“库存商品“应交税费一--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记“其他货币资金一外埠 存款"科目;采购完毕收回剩余款项时,借记“银行存款”科目,贷记“其他货币资金一--外埠存款”科目。