增值税期末留抵退税

增值税期末留抵退税,增值税留抵退税计算举例试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人， 截增值税止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，增值税应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费一-增值税 留抵税额”科目，增值税贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，增值税按允许抵扣的金额，借记“应交税费一应交增值税 (进项税额)”科目，增值税贷记“应交税费一增值税留抵税额"科目。“应交税费一-增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。