出纳基本账务处理

出纳基本账务处理,财务账务处理类核算和明细分类核算。账务处理借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。收到现金时，借：库存现金，贷：相关科目；用现金支付、购买、偿还、上交、投资等时，借：相关科目，贷：库存现金。

现金日记账由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，账务处理应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符；现金总账由会计人员负责登记，每10天、账务处理15天或1个月汇总登记一次；月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。