信贷决策流程

企业的财务状况一般是通过财务信息体现出来的，信贷决策流程主要利用的财务信息流程就是财务报表和报表附注内容。信贷决策信贷人员很关注借款人的财务状况，特别是现金流、负债结构、应收账款周转率、获利能力以及销售和增长率等指标流程。信贷决策研究了银行授信过程中会计信息的应用情况，研究发现银行对长短期借款、主营业务收入、资产负债率、流动比率和速动比率等财务信息高度重视，对有助于进一步判别企业潜在风险的报表附注信息（如收入的说明，合并分立等重大事项说明等）也比较重视。

银行通过对财务信息的了解，信贷决策判断企业失败的可能性，来估计放贷风险的大小。信贷决策流程银行信贷员在预测企业失败时会运用时间序列的财务比率分析。仲等人（1993）的研究也发现，信贷决策信贷人员会通过使用历史成本、特定资产和净现金流现值等会计信息来确定借款人的信用额度流程和抵押资产。