现金流量表分析总结

现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的，现金流量表分析总结反映企业在某一时期现金流入和流出情况。现金这个词大家都比较熟悉，这里的现金指的是广义概念上的现金，现金流量表包括库存现金、随时可用于支付的银行存款以及银行本票、银行汇票等其他货币资金。那么现金等价物又该如何理解呢？它一般是指三个月以内到期的、流动性强而风险小的短期投资，现金流量表通常可以转化为可确定金额的现金。现金流量表比如三个月内到期的债权投资。下文除非同时提到现金等价物，不然所说的现金均包含现金等价物。现金流量表对于大部分中小企业来说，如果没有现金等价物，现金流量表的现金就是指资产负债表里的货币资金。

现金流量表反映的是企业一定时期内现金流入和流出情况，现金流量表这个“时期”可以是一个月、一个季度、半年，也可以是一年，前三种出现在中期报表里，最后一种则出现在年度报表中。在年度报表中，我们现金流量表能看到两个时期的现金流量，一个是“本期金额”，反映本年度的现金流量；一个是“上期金额”，反映上年度的现金流量。通过这两者的比较，企业可以分析现金流量的变化情况。