代理业务资产有哪些业务

代理业务资产有哪些业务?代理业务资产会计分录该科目为资产类科目，核算证券公司不承担风险的代理业务形成的资产，代理业务资产如受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。证券公司的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券不在该科目核算。代理业务资产该科目借方登记用代理业务资金购买证券的实际成本、卖出证券发生的亏损以及结转的投资收益，贷方登记结转已售证券的成本、代理业务资产卖出证券形成的收益以及结转的投资损失，期末借方余额反映证券公司代理业务资产的价值。该科目可按委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分“成本”“已实现未结算损益”等项目进行明细核算。

该科目为负债类科目，核算证券公司不承担风险的代理业务收到的款项，如受托投资资金、受托贷款资金等。代理业务资产证券公司的代理买卖证券款、代理承销证券款、代理兑付证券款，不在该科目核算。该科目贷方登记收到的代理业务款项和属于委托单位的投资收益，代理业务资产借方登记受托投资过程中应由委托单位负担的损失和按规定划转、核销或退还委托单位的代理业务资金，期末贷方余额反映证券公司收到的代理业务资金。该科目可按委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算。