存款业务核算与管理

单位活期存款业务的核算,包括存入和支取两个方面,存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式,本章只讲述存取现金这种方式,转账存取方式在支付结算业务中讲述。银行设置“吸收存款———活期存款冶账户进行核算。“吸收存款———活期存款冶是负债类账户,用以核算银行吸收企事业单位的活期款项。银行吸收企事业单位的活期款项时,记入贷方;企事业单位支用活期款项时,记入借方;余额在贷方,表示银行期末尚存企事业单位活期款项的数额。该账户应按存款单位进行明细分类核算。

存款单位向开户银行存入现金时,应填制一式两联现金交款单(见图4-1),连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审核现金存款单、清点现金无误后,将第一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位,然后根据现金交款单第二联登记现金收入日记簿,登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登记单位存款分户账。