所得税确认和计量的方法
时间：2022-06-28 23:18:32
所得税确认和计量.确认和计量企业所得税可以分为以下儿个步骤: (一)确定递延所得税资产和递延所得税负债《企业会计准则第18号——所得税)第四章第10条规定:“企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债.将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。” 企业应于资产负债表日，对资产、负债的账面价值与其计税基础进行比较。如果两者之间存在差异，则需要分别确定纳税暂时性差异和可抵扣哲时性差异。所得税确认和计量
在确定资产、负债项目的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异后，企业需要计算确定当期的纳税义务。所得税确认和计量
由于(会计准则)与(悦法)、(税则)对应税收益、税前扣除项目规定的计算范围、确认时间不同，在纳税时需要将当期实现的会计利润根据(税法)的规定进行调整。所得税确认和计量
(三)确认当期的所得税费用
根据权责发生制原则，企业在计算确定当期的所得税费用时，应在当期应交所得税的基础上调整，加计当期发生的递延所得税费用，扣除当期发生的递延所得税收益。计算公式如下:
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益 所得税确认和计量