基金会计核算主要内容

基金会计核算的主要内容包括以下基金会计核算主要内容几方面：

（1）证券和衍生工具交易及其清算的核算。证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具，基金会计核算包括股票、债券、资产支持证券、权证、远期投资等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。（2）基金会计核算持有证券的上市公司行为的核算。持有证券的上市公司行为主要内容是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，基金会计核算包括新股、红股、红利、配股等公司行为的核算。（3）各类资产的利息核算。基金会计核算主要包括债券的利息、银行存款利息主要内容、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。（4）基金费用的核算。包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、基金会计核算交易费用等。这些费用也按日计提，并于当日确认为费用。（5）开放式基金份额变化的核算。开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。（6）基金资产估值的核算。基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益。（7）本期利润及利润分配的核算主要内容。它基金会计核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红进行除权、派息、红利再投资等进行核算。（8）基金会计报表。根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。（9）基金会计核算的复核。基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。