差旅费报销会计分录

差旅费报销会计分录,差旅费报销管理规定出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。差旅费报销在具体结算报销过程中，差旅费报销对于实行定额备用金的部门和有关人员，按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为：借：有关科目贷：库存现金这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。

在这方面，不同的单位具体情况也不同。在工业企业中，如出差人员为企业行政部门人员，差旅费报销则有关科目为“管理费用”；为企业生产车间、分厂等人员，则为“制造费用”科目；如为销售部门等人员，则为“产品销售费用”科目。在商品流通企业中，差旅费报销商品采购和销售人员所发生的差旅费记入“经营费用”科目，行政部门出差人员的差旅费则记入“管理费用”科目。对于实行非定额备用金的部门和有关人员，如果报销金额少于出差人员预借款时，财务部门应按其实际报销金额，作转账凭证。