递延所得税负债转回分录

递延所得税负债转回分录,递延所得税资产分录企业应对当期产生的各项暂时性差异，按照《企业会计准则第18号一-所得税》的规定，确认和计量其对未来所得税的影响额，即确认相关的递延所得税负债或资产。递延所得税由于暂时性差异是期末累计数，递延所得税所以确认的相关递延所得税负债或资产也应当是期末数。由于应纳税暂时性差异是在未来收回资产或清偿债务时应纳税的--种暂时性差异，所以，递延所得税在该暂时性差异产生的当期，应当将其对未来所得税的影响额确认为-项递延所得税负债，但所得税会计准则规定不确认递延所得税负债的情况除外。

期末递延所得税负债=应纳税暂时性差异x未来期间适用所得税税率如果上期末对某项应纳税暂时性差异已经确认了相关的递延所得税负债，递延所得税则本期应确认的递延所得税负债计算如下:本期应确认递延所得税负债=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债会计处理:借:递延所得税所得税费用一递延所得税费用贷:递延所得税负债.