外币兑换业务

外币兑换业务,单纯外币兑换外币兑换是指不同货币之间的兑换,它们之间的兑换比率就是汇率也叫汇价(前面已介绍)。外币折算与外币兑换虽然不同义,却是密切相关的。

实际上,外币是按照它们潜在的兑换能力折算为它们的本国货币或某- -种外币的,这样,外币兑换在折算时使用的汇率,应该是买人价,还是卖出价?如果收人的外汇按照买入价折算,支出时又按照卖出价折算,两者之间势必会存在差额，外币兑换那么在每一-会计期末要对这一差额进行调整，外币兑换使外汇存款的余额保持在按买人价折算的基础上。与其如此,对支出的外币也同样按买人价折算,也就无需进行调整了，因此,曾经有些企业正是在买人价的基础上折算其外币交易的。外币兑换通常的惯例是采取折中的做法，即对外币收人和支出均按中间价折算。