货币资金怎么算?

货币资金怎么算值得注意的是，有一些货币资金并不是想取出来就能取出来的。这些资金被记录在“其他货币资金”这个项目里面，被称为“使用受限的货币资金”。货币资金主要包括：存放在央行的法定存款准备金、定期存款、银行承兑汇票的保证金、保函保证金及信用保证金等。货币资金有的公司年报中，还包括被司法冻结的存款、被质押的存款等。比如，货币资金乐视网2017年年报的第128页，就有一项说明：“截至2017年12月31日，期末银行存款中存在127，670，233.77元冻结款项，主要系本公司与供应商结算纠纷导致。”资产负债表中的货币资金，货币资金减去使用受限的货币资金，才是现金流量表所展示的内容。或者说，现金流量表反映的是“现金及现金等价物”的变化情况。

什么叫“现金及现金等价物”呢？一般在年报文档中，我们可以通过“重要会计政策及会计估计”这个部分，找到对这个概念的解释。比如，货币资金贵州茅台的解释是：“现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入反售证券，货币资金以及企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”简而言之，现金及现金等价物就是现金，或类似于现金的资产。
 在前文提到的表1-3及表1-4中，贵州茅台和格力电器年报中的“合并财务报表项目注释”部分，我们货币资金还可以发现，这些构成表里，几乎所有项目的前面都有一个定语叫“可随时用于支付的”，也就是意味着，这张表中排除了使用受限的资金。