库存现金核算方法

库存现金核算方法,库存现金日结方法为了总括地反映监督现金的收人、库存现金支出和结存情况,应设置“库存现金”总分类科目,借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少,余额在借方,表示期末库存现金的金额。库存现金企业内部各部门使用的备用金,通过“其他应收款”科目核算,不在本科目核算。现金收人的内容主要有:从银行提取现金,职工出差报销时交回的剩余借款，收取结算起点以下的零星销售收人款,收取对个人的罚款等。收取现金时,借记“库存现金”科目,贷记有关科目。

为了全面、系统、连续、详细地反映有关现金的收支情况,应设置“现金日记账”,由出纳人员根据审核无误的收付款凭证.按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记,每日终了应计算现金收人合计.现金支出合计及结余数,并同库存现金核对,保证账款相符。库存现金现金日记账必须是订本账,一-般采用三栏式账页,借方栏根据现金收款凭证登记，贷方栏根据现金付款凭证登记,但对于从银行提取现金的业务因为只编制银行存款付款凭证,故此应根据银行存款付款凭证登记现金日记账的借方栏。每次办理完收付款业务应及时结出账面余额,每日终了库存现金,将账面余额与库存现金数核对,月末与现金总账核对,做到账款相符、账账相符。