A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳李明办理
2022-08-11 07:03 发票
A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳李明办理，所有票据和印章也由李明保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与李明争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析：A公司在内控方面存在的缺陷。
正确答案：(1)A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳入员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。