境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元

2022-08-06 15:30 税收理论与实务

境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A.B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（）。

A.来源于A.B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额

B.来源于A.B两国的所得可以分别计算应纳税所得额

C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税

D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税

正确答案：来源于A.B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额；来源于A.B两国的所得可以分别计算应纳税所得额；采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税

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